決算整理が一通り終わると、ここまでの帳簿を集計して 消費税の計算 を行い、計算結果から 消費税の仕訳を入力 します。消費税の仕訳を入力すると差額（損益）が生じるので、必ず法人税よりも前に計算します。 繰越欠損金に係る税効果については、法人税、住民税及び事業税の別に計算 する必要があること。 繰延税金資産の回収可能性は、 法人税については連結納税グループ全体の将来課税所得の見積額で判断 し、 住民税と事業税については単体の将来課税所得の見積額で判断 する必要がある.
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連結納税制度において、特定連結欠損金を含 んだ場合の繰越欠損金の繰越控除限度額は、連 結納税主体全体の控除対象連結所得と、特定連 結欠損金を持ち込んだ連結納税子会社の繰越欠 損金控除前連結所得個別帰属額の両方の制約を 受けることとなる。
繰越 欠損 金 税 効果. 繰越欠損金は将来発生するであろう課税所得を減額する制度ですので、会計上は税効果会計を適用できます。 先ほどの具体例に基づくと、 1年目の所得 500 2年目の所得 1,000 法人税率 30% ですので、1年目の繰越欠損金が計上された段階で会計上税効果を適用します。 （仕訳） 及び税務上の繰越欠損金等に係る繰延税金資産の全部又は一部が将来の税金負担額を 軽減する効果を有さなくなったと判断された場合、計上していた繰延税金資産のうち 回収可能性がない金額を取り崩す。 （見積実効税率） 12. 繰越欠損金の税効果計上のための回収可能性 photo by firmbee 繰越欠損金は将来の課税所得を減らす効果があるため、税金の前払いと同義です。
繰越欠損金が重要であるときは、 ⚫ 評価性引当額の内訳（繰越欠損金に係るものと将 来減算一時差異等に係るものに区分して記載） ⚫ 繰越期限別の繰越欠損金・評.
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